房地产开发全流程涉税简析（太全了）：开云网址

本文摘要：我国现行的税种约18个房地产行业就占了10个（9税1费）左右 尤其是其中的土地增值税税率高达 60% 而地产开发周期较长因此合理控制税收成本是降低企业运营成本的重要一环。 那么今天就简析一下房地产 整个开发流程中涉及的税收知识 吧~ 首先让我们有一个关于房地产整个开发流程的 涉税框架图 然后再一一细说每一个税种。 房地产整个开发流程中涉税框架图 一、印花税 1.企业设立阶段。 企业需建设会计账簿需要根据税法例定贴花。

我国现行的税种约18个房地产行业就占了10个（9税1费）左右尤其是其中的土地增值税税率高达60%而地产开发周期较长因此合理控制税收成本是降低企业运营成本的重要一环。

那么今天就简析一下房地产整个开发流程中涉及的税收知识吧~

首先让我们有一个关于房地产整个开发流程的涉税框架图然后再一一细说每一个税种。

房地产整个开发流程中涉税框架图

一、印花税

1.企业设立阶段。企业需建设会计账簿需要根据税法例定贴花。凭据现在最新的印花税划定自2018年5月1日起对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税对按件贴花五元的其他账簿免征印花税；

2.企业拿地阶段。

须签订土地使用权出让或转让条约税率为0.05%；

3.企业开发建设阶段。需要签订各种条约如修建安装工程承包条约、货物运输条约、修建工程勘探设计条约等差别条约对应的印花税税率差别；

4.节税小提示。凭据《中华人民共和国印花税暂行条例》的划定购销条约的计税依据为条约上载明的“购销金额”：

如果购销条约中只有不含税金额以不含税金额作为印花税的计税依据；

如果购销条约中既有不含税金额又有增值税金额且划分纪录的以不含税金额作为印花税的计税依据；

如果购销条约所载金额中包罗增值税金额但未划分纪录的以条约所载金额（即含税金额）作为印花税的计税依据。

因此条约中订立的不含税价钱可以少缴纳税款部门的印花税。

二、契税

(4)属于经济适用房、限价房和危改房的不得低于3%。

在企业预售阶段房开接纳预收款方式销售不动产在收到预收款时根据3%的预征率预缴增值税。预缴税额=预收款/（1+适用税率或征收率）*3%适用一般计税方式的话适用税率为9%适用浅易计税方法的按5%的征收率。

确切的讲小我私家所得税不是以开发企业为纳税人的税种开发企业主要是作为代扣代缴义务人泛起。可是在房地产开发历程中开发企业通常不得不思量该税种。例如：根据划定就是在企业取得土地使用权阶段若房开对拆迁的住民没有凌驾进当地政府划定的赔偿尺度则对被拆迁人取得的迁拆赔偿免征小我私家所得税若超出了尺度则房开应代扣代缴其应纳的小我私家所得税。

泉源：网络

4.小提示。市政建设配套费是否作为契税缴纳依据纳税人有差别的明白而且各地在执行中也泛起了差别的口径。

在实务历程中须充实与主管税务机关举行相同确认举行条约条款设计。

三、耕地占用税

（2）对房地产开发企业开发的普通住宅按1%预征土地增值税；

2.盘算公式：

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